При покупке квартиры с использованием средств материнского капитала имущественный налоговый вычет для граждан предоставляется только по той части расходов, которые были фактически произведены налогоплательщиком.
Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет налогоплательщики могут получить за:
- покупку квартиры, дома, земельного участка, на котором расположен жилой дом или доли в них;
- уплату процентов по кредитам, полученным в российских банках на покупку (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем, в том числе по займам, взятым для рефинансирования такого кредита.
При покупке или строительстве жилья можно вернуть 13 % от суммы расходов в размере 2 млн рублей, при погашении процентов - в размере 3 млн рублей. При этом государственные субсидии, к которым относится и материнский капитал, не учитываются в качестве налоговой базы. На практике это означает, что сумма субсидии вычитается из стоимости покупки недвижимости. Например, если квартира приобретена за 2 млн рублей с использованием маткапитала в размере 600 тыс. рублей, то вернуть НДФЛ можно с суммы 1, 4 млн рублей (2 млн рублей – 600 тыс. рублей). Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект. Вычет по процентам перенести нельзя.
Получить имущественный вычет можно:
- В упрощенном порядке. Информацию о покупке недвижимости в налоговый орган представят банки. В случае наличия у налогоплательщика права на вычет в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» появится предзаполненное заявление, которое следует подписать, указав реквизиты банковского счета для перечисления суммы вычета.
- Через работодателя, представив заявление и документы, подтверждающие право на вычет. О результатах рассмотрения заявления налоговый орган уведомит работодателя.
- Представив декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего это сделать через Личный кабинет, прикрепив подтверждающие документы.
Информацию о перечне документов можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы
https://www.nalog.gov.ru/rn11/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/im_nv/im_nv_pi/.